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La Oficina de Política Tributaria del Departamento de Ingresos de Colorado publicó varias actualizaciones en enero de 2026. Estas actualizaciones abarcan publicaciones revisadas, actividades de elaboración de normas y nuevos formularios. A continuación, se detallan los cambios y su significado.
Publicaciones nuevas y revisadas (Guías tributarias)
Guía del impuesto sobre la renta de las personas físicas
La Guía del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se revisó para reflejar múltiples cambios legislativos que afectan al año fiscal 2026:
- Deducción por Compensación por Horas Extra: Colorado ahora reincorporará la deducción federal por compensación por horas extra. Esto significa que las horas extra deducibles a nivel federal seguirán estando sujetas al impuesto sobre la renta de Colorado. Véase el Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 25-1296 .
- Adición a la deducción federal estándar o detallada: Se aplica una nueva adición a la deducción federal estándar o detallada, derivada de la aprobación de la Proposición MM .
- Deducción de la Beca Educativa Segal AmeriCorps: Quienes reciben una Beca Educativa Segal AmeriCorps ahora pueden deducir dicha cantidad de sus ingresos tributables en Colorado. Consulte el Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 24-1240 .
- Deducción de la prestación por fallecimiento de personal de primera respuesta: Una nueva deducción permite excluir las prestaciones por fallecimiento recibidas en nombre de un personal de primera respuesta fallecido en acto de servicio. Véase el Proyecto de Ley del Senado 25-310 .
- Derogación de Diversas Sustracciones: Se han derogado varias deducciones del impuesto sobre la renta que existían anteriormente. Véase el Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 24-1036 .
Créditos para el cuidado de niños y dependientes / Cuidado de niños de bajos ingresos
- Se actualizaron dos publicaciones: Temas de Impuestos sobre la Renta: Crédito por Gastos de Cuidado de Menores y Dependientes y Temas de Impuestos sobre la Renta: Crédito por Gastos de Cuidado de Menores para Personas de Bajos Ingresos. Para el año fiscal 2026, el Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 24-1134 deroga por completo el Crédito por Gastos de Cuidado de Menores para Personas de Bajos Ingresos. También amplía el Crédito por Gastos de Cuidado de Menores y Dependientes al eliminar los límites vinculados a la deuda tributaria federal.
Crédito fiscal por hijos y crédito fiscal para la asequibilidad familiar
- Se revisaron las publicaciones del Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Asequibilidad Familiar para reflejar los ajustes por inflación , tanto en los montos de los créditos como en los umbrales de ingresos. No se ha promulgado ninguna nueva legislación, ya que estos ajustes son anuales vinculados a la inflación.
Guía de retención de impuestos
La Guía de Retención de Impuestos fue revisada por dos razones:
- Retención de compensación por horas extras: una nueva guía aborda cómo los empleadores deben manejar la retención del pago de horas extras que es deducible a nivel federal pero gravable en Colorado.
- Trabajadores de desastres no residentes: Los trabajadores de fuera del estado que responden a desastres en Colorado ya no están exentos de la retención de impuestos estatales.
Guía del impuesto sobre el combustible
- La Guía del Impuesto al Combustible recibió actualizaciones menores y ahora incorpora contenido de la publicación discontinuada "Reestructuración del Impuesto al Combustible según la HB21-1322". Esta publicación independiente ya no está disponible.
Guías fiscales sobre cigarrillos, productos de tabaco y productos de nicotina
- La Guía de Impuestos sobre Cigarrillos, la Guía de Impuestos sobre Productos de Tabaco y la Guía de Impuestos sobre Productos de Nicotina recibieron actualizaciones menores. No hubo cambios significativos en las políticas.
Actividades de elaboración de normas
Presentación y pago electrónico obligatorio
- Se celebró una audiencia normativa para las normas propuestas que exigirían la presentación y el pago electrónico de diversos impuestos. De aprobarse, se eliminarían las opciones de presentación en papel para los tipos de impuestos afectados.
Anexos de presentación de impuestos sobre las ventas
- Una audiencia normativa abordó los cambios propuestos que aumentarían la frecuencia con la que las empresas deben presentar sus declaraciones de impuestos sobre las ventas. Esto podría significar una presentación menos frecuente para las empresas con menor volumen de ventas. Véase el Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes 24-1041 .
Impuesto sobre las ventas de arrendamientos
- Se anunció la creación de un grupo de trabajo con las partes interesadas para debatir un proyecto de norma revisado sobre la aplicación del impuesto sobre las ventas a los arrendamientos. Actualmente, la norma se encuentra en fase de debate; no se ha adoptado ninguna norma.
Normas de retención del impuesto sobre la renta
Recientemente se adoptaron varias propuestas de normas que abarcan:
- Retención de salarios
- Retención de ganancias de juego
- Retención en operaciones inmobiliarias de no residentes
- Retención sobre otros pagos
- Requisitos para que los empleadores informen a los empleados sobre los créditos fiscales disponibles
Impuestos sobre los productos de tabaco y los productos de nicotina
- El Departamento solicitó la opinión pública sobre el proyecto de normativa para los impuestos a los productos de tabaco y nicotina. También se anunció la creación de un grupo de trabajo con las partes interesadas para aclarar cómo se define el "precio de lista del fabricante" a efectos fiscales.
Acuerdo marco de conciliación
- Se solicitó la opinión del público sobre el proyecto de normas relativas al Acuerdo Marco de Transacción, el acuerdo de 1998 entre las compañías tabacaleras y los fiscales generales estatales que rige los pagos continuos a los estados.
Formularios e informes
Formulario DR 0796: Informe de ajustes federales de la sociedad
- Se publicó el nuevo Formulario DR 0796. Las sociedades pueden usar este formulario para notificar a sus socios sobre los cambios resultantes de una auditoría federal e informar dichos cambios al estado, según lo exige la ley de Colorado .
